Spaartaks in 2022 – vrijstelling en belasting

Voor 2022 heeft de Belastingdienst kleinere wijzigingen doorgevoerd in de ‘spaartaks’. De spaartaks is een ander woord voor de vermogensrendementsheffing. Dit is de belasting die je betaalt over je vermogen, in Box 3.

Op deze pagina vind je een beknopt overzicht van de wijzigingen in de spaartaks in 2022. Ook gaan we in op de spaar BV en het vooruitzicht voor spaarders in de komende jaren. Lees ons artikel over de wijzigingen in Box 3 in 2022 om nog meer te weten te komen over de wijzigingen die de Belastingdienst doorgevoerd heeft.

De spaartaks heet officieel de vermogensrendementsheffing. Dit is de heffing van de Belastingdienst op vermogen dat in Box 3 van de belastingopgave valt. Denk aan geld op bankrekeningen, maar ook bijvoorbeeld aan de waarde van een tweede huis.

Van de bezittingen in Box 3 mag je vervolgens schulden aftrekken. Sommige leningen of een hypotheek over een tweede huis, bijvoorbeeld. Hierna trek je de vrijstelling af van dit bedrag. Dan blijf je over met de grondslag sparen en beleggen.

De Belastingdienst neemt vervolgens aan dat je een bepaald rendement behaalt over deze grondslag. Na het berekenen van het rendement, betaal je hierover een vast belastingstarief. Dit is de uiteindelijke vermogensrendementsheffing, of spaarbelasting die je in 2022 betaalt.

Klinkt ingewikkeld? In de onderstaande artikelen leggen we al deze begrippen uitgebreid uit!

De spaartaks is in zijn huidige vorm verleden tijd. Althans, vanaf 2025. Het kabinet wil af van forfaitaire heffingen en het daadwerkelijk behaalde rendement gaan belasten. Dit kost tijd, en tot 2025 zitten we in een overbruggingsfase. Langzaam wordt duidelijk hoe deze overbruggingsheffing er waarschijnlijk uit gaat zien.

Het grootste probleem met het huidige systeem is de aangenomen verhouding tussen spaargeld en beleggingen. Lang niet alle spaarders kiezen ervoor om ook te beleggen. Dit leidt tot belasting op een aangenomen beleggingsdeel dat helemaal niet bestaat.

Het overbruggingssysteem van de spaartaks gaat kijken naar de daadwerkelijke verhouding tussen spaargeld en beleggingen. Vervolgens zal het fictieve rendement nog steeds toegepast gaan worden. Heb je inderdaad alleen gespaard? Dan zul je geen of bijna geen belasting hoeven te betalen, daar het aangenomen rendement op spaargeld in de afgelopen jaren nihil was. De betaalde spaartaks krijg je dan terug.

In 2022 is de vrijstelling voor de ‘spaartaks’ aangepast aan de inflatie. Bij de nieuwe spaartaks voor 2022 is de grens voor het heffingsvrij vermogen verhoogd van € 50.000 (of € 100.000 voor fiscale partners) naar € 50.650 (of € 101.300 voor fiscale partners). Tot dit bedrag is vermogen vrijgesteld van de spaartaks. Als je vermogen hierboven valt, mag je de vrijstelling er volledig vanaf trekken.

De berekening van het rendement is voor 2022 ook gewijzigd. In iedere opeenvolgende schijf behaal je een hoger fictief rendement, maar de rendementen zijn lager dan in 2021. Het forfaitaire rendement op spaargeld is zelfs negatief. In de onderstaande tabel vind je een overzicht van de veranderingen.

De verschillende wijzigingen in de nieuwe spaartaks voor 2022 hebben de volgende uitwerking op de belastingdruk op vermogen in 2022:

De spaartaks gaat over alle schijven omhoog. De hogere vrijstelling compenseert dit voor alle minder vermogende beleggers en spaarders.

Wat is een spaar BV? Een Spaar BV is een besloten vennootschap opgericht om ‘overtollig vermogen’ te stallen. Zo voorkom je dat het spaargeld belast wordt in Box 3. Na het oprichten van de BV (met behulp van een notaris), kun je spaargeld inruilen voor aandelen in de BV. Dit geef je op in Box 2, maar is vrijgesteld van belasting.

Het voeren van een BV brengt kosten met zich mee. Ook komt administratieve rompslomp kijken bij het oprichten van een BV. Deze optie is dus alleen aantrekkelijk voor zeer vermogende Nederlanders. Ook omdat de belasting in 2022 pas boven een bedrag van € 101.300 (per fiscale partner) oploopt.

Een gemakkelijkere en winstgevendere optie is sparen via Raisin. Je kun een maximale rente behalen die hoger ligt (tot 2,70% per jaar) dan de belasting die je tot een vermogen van € 1.012.351 (per fiscale partner) in Box 3 betaalt. De spaarrente via Raisin is natuurlijk ook een heel stuk hoger dan het negatieve rendement van –0,01% waar de Belastingdienst van uitgaat.

Heb je geen bezwaar aangetekend tegen de Box 3-heffing in 2021 en de jaren daarvoor, en zodoende dus je spaartaks teruggevraagd? Dan is het waarschijnlijk dat de bezwaartermijn reeds verstreken is. Je kunt na het verstrijken van de bezwaartermijn van zes weken niet alsnog bezwaar aantekenen tegen de spaartaks. Rest de vraag: wie krijgt nu eigenlijk spaartaks terug? Alleen de bezwaarmakers of iedereen?

Dit is voorlopig nog niet helemaal duidelijk. Omdat de Hoge Raad heeft besloten dat het systeem van de vermogenstaks op basis van fictief rendement niet rechtsgeldig is, moet het kabinet besluiten of iedereen een compensatie spaartaks tegemoet kan zien of alleen de bezwaarmakers. Vóór de derde dinsdag van september (Prinsjesdag) zal het kabinet besluiten of iedereen rechtsherstel ontvangt. Tot dit moment kun en hoef je niets te doen – een algemene regeling zal automatische verwerkt gaan worden.