Leningen in box 3: regels in 2025
In box 3 valt je vermogen: spaargeld, vermogen en andere bezittingen. Heb je schulden? Die mag je in sommige gevallen aftrekken. Vervolgens mag je nog het vrijstellingsbedrag aftrekken en dan blijft de grondslag sparen en beleggen over, waarover je vermogensbelasting betaalt. Leningen kun je als schulden in box 3 dubbel inzetten om je heffing te verlagen: ze verminderen het gemiddelde rendement én de grondslag.
Home › Box 3 belasting › Leningen en Box 3
Niet alle leningen kun je in box 3 opgeven.
Voorbeelden van leningen die je wel kunt opgeven in box 3: je studieschuld, leningen voor consumptie zoals een auto of vakantie en leningen voor een tweede woning.
Aflossen van leningen kan een goed idee zijn, zodra de rente op je lening/schuld hoger is dan het rendement dat je met het geld behaalt.
Box 3: soorten leningen
Of je een lening wel of niet op kunt geven als schuld in box 3 hangt voornamelijk af van het doeleinde waarvoor je de lening afgesloten hebt.
Leningen die je wel op mag geven in box 3
De Belastingdienst hanteert de volgende lijst van leningen die als schulden aangemerkt kunnen worden:
Leningen voor consumptiedoeleinden. Dit zijn bijvoorbeeld een auto of een vakantie. Ook leningen voor een tweede woning, vakantiewoning of overig onroerend goed mag je hier opgeven
- Leningen in de vorm van negatief banksaldo
- Studieleningen bij DUO (studieschuld)
Leningen die je niet op mag geven in box 3
Leningen die aan één van de volgende voorwaarden voldoen, kun je niet gebruiken om je vermogen in box 3 te verlagen:
- Leningen voor een hypotheek (hypotheekschulden) voor een eigen woning (eigenwoningschuld) en restschulden voor een eigen woning die ontstaan zijn na 28 oktober 2012
- Verplichtingen zoals alimentatie
- Toekomstige schulden
- Schulden met een looptijd van minder dan één jaar (bijvoorbeeld een huurschuld)
- Alle schulden die niet opeisbaar zijn
Lees hier welke schulden allemaal niet opgegeven kunnen worden.
Lening in box 3 aflossen: slim of niet?
Is het de moeite waard om schulden in box 3 te behouden zodat je hiermee je vermogen verlaagt? Dat hangt af van de rente die je over je schulden betaalt.
Van al je vermogen in box 3 zijn in fiscaal jaar 2025 de eerste € 57.684 (fiscale partners: € 115.368) vrijgesteld. Onder het nieuwe overbruggingsstelsel wordt spaargeld overigens een stuk lager belast, omdat de Belastingdienst er niet meer van uitgaat dat je daadwerkelijk belegt, en het gemiddelde rendement op spaargeld lager ingeschat wordt dan het rendement op overig vermogen.
Uiteindelijk heeft de belasting die je betaalt vaak helemaal geen invloed op de vraag of je beter af kunt lossen. Je lost schulden namelijk af met vermogen. Zodra je aflost, kun je schulden niet meer aftrekken, maar omdat je vermogen lager wordt, verminder je ook automatisch je vermogen.
De vuistregel is: zolang het rendement op je spaargeld hoger is dan de rente die je betaalt, is het voordeliger om niet af te lossen. Hier zijn wel wat uitzonderingen op, zoals leningen met een héél lage rente die je kunt gebruiken om je gemiddelde rendement in box 3 te verlagen terwijl je bijna niets betaalt, om zo minder vermogensrendementsheffing te betalen.
