Groen beleggen: belasting voordeel 2024 & 2025

Om ook daadwerkelijk te kunnen profiteren van dit groene belastingvoordeel, moet een groene belegging aan strenge eisen voldoen. Simpelweg investeren in een groene ETF of aandelen kopen van windenergiebedrijven is helaas niet genoeg om in aanmerking te komen. Groen beleggen levert alleen een belastingvoordeel op als deze een speciale groenverklaring heeft, die afgegeven is door de overheid.

Groene beleggingen leveren op twee manieren belastingvoordeel op. In box 1 mag je aan de hand van deze vrijstelling de beleggingen als aftrekpost opgeven. In box 3 profiteer je in 2025 nog van een extra vrijstelling bovenop de vrijstelling in box 3 op ‘normale’ beleggingen en spaartegoeden.

De vrijstelling in box 3 is in 2024 € 57.000 voor alleenstaanden en € 114.000 voor fiscale partners. Tot dit bedrag hoef je geen vermogensbelasting te betalen. Maar als je belegt in groene beleggingen die een speciale groenverklaring hebben, heb je in 2024 recht op een verhoogde vrijstelling: € 71.251 voor alleenstaanden en € 142.502 voor fiscale partners.

Alleen boven dit grensbedrag betaal je vermogensrendementsheffing op je groene beleggingen. In 2025 gaat de vrijstelling op groene beleggingen omlaag naar € 30.000 voor alleenstaanden en € 60.000 voor fiscale partners. Dat heeft te maken met een veranderende wetgeving waarbij familieleden bij een bedrijfsopvolging profiteren van een groot fiscaal voordeel. Om dit te compenseren, is besloten om de vrijstelling op groen beleggen en groen sparen flink in te perken.

In 2027 worden de belastingregels in box 3 waarschijnlijk herzien en de kans is groot dat deze groene belastingvrijstelling dan helemaal komt te vervallen.

Bij de aanpassing van het nieuwe box 3-regimie (gepland) in 2027 zal de belastingvrijstelling vermoedelijk helemaal vervallen. Ook de heffingskorting voor groen sparen en beleggen wordt in 2027 aangepast.

Naast de vrijstelling van vermogensbelasting in box 3, mogen beleggers duurzame beleggingen ook voor een deel van de inkomstenbelasting (box 1) aftrekken. Het belastingvoordeel bedraagt 0,7% van het vrijgestelde bedrag in box 3.

In 2024 bedraagt deze aftrekpost dus maximaal 0,7% van € 71.251, oftewel € € 499 (per fiscale partner). Met een maximaal belastingtarief van 49,50% in schijf 1 komen we op een voordeel van maximaal € 247 (per fiscale partner). In 2025 gaat dit dus omlaag naar 0,7% van € 30.000, oftewel € 210 per fiscaal partner. Bij een maximaal belastingtarief van 49,50% in schijf 1 kun je dus een maximaal voordeel van € 104 per fiscaal partner behalen.

Ook de heffingskorting in box 3 wordt in 2027 hoogstwaarschijnlijk aangepast, zodra het nieuwe belastingregime in box 3 in werking wordt gesteld.

Hoe hoger het vermogen, hoe meer het de moeite waard is om groen te beleggen. Een eventueel lager rendement kun je afstrepen tegen de besparingen bij de aangifte.

Let wel dat de vermogenspeildatum van de Belastingdienst 1 januari is. Met andere woorden, als je in 2024 een groenfonds vindt om in te beleggen, pluk je hier pas de vruchten van met de belastingaangifte die je in 2026 voor het fiscale jaar 2025 doet.

Jan en Marloes hebben samen een vermogen van € 150.000. Voor het gemak gaan we er even vanuit dat zij enkel beleggingen hebben. Hun gezamenlijk netto-inkomen in box 1 bedraagt € 45.000. Ze besluiten om € 50.000 groen te beleggen.

Over hun vermogen zouden ze eigenlijk € 783 aan vermogensbelasting moeten betalen. Dit is namelijk 36% vermogensbelasting over een fictief rendement van 6,04% over het bedrag dat boven het heffingsvrij vermogen van € 114.000 (2024) valt.

Maar doordat ze nu groenbeleggen, valt al hun vermogen onder de vrijstelling. Naast deze € 783 kunnen ze ook 0,7% × € 36.000 = € 252 aftrekken bij de aangifte van hun inkomsten in box 1.

Gaan we uit van een belasting in het hoogste tarief van 49,50%, levert deze extra aftrekpost in box 1 nog eens € 125 op in 2024. Zo besparen ze dus € 908.

Om fiscaal voordeel te halen uit groen beleggen, moet je investeren in een door de Belastingdienst erkend groenfonds.

Om te bepalen welk fonds het beste is voor jou, is het verstandig om de beleggingsfondsen onderling te vergelijken op factoren zoals kosten, historisch rendement en samenstelling (bijvoorbeeld de verhouding tussen groene aandelen en groende obligaties).

In Nederland ontvang je alleen belastingvoordeel op beleggingen in erkende groenfondsen. Deze fondsen omvatten slechts een fractie van de totale groene markt. Groenfondsen moeten aan strenge eisen voldoen.

Om door de Belastingdienst aangezien te worden als groen beleggingsproduct, dient het fonds voor ten minste 70% te beleggen in een andere groene instelling.

Een volledige lijst van groenfondsen vind je op de website van de Belastingdienst. Dit zijn de enige fondsen die voor individuele beleggers een belastingvoordeel opleveren.

Natuurlijk bieden groenfondsen een uitstekende mogelijkheid om een aantrekkelijk belastingvoordeel te halen. Toch zijn er twee grote nadelen verbonden aan belastingvrij groen beleggen:

Laag rendement

Groene fondsen behalen over het algemeen een lager rendement. Aan de andere kant is het risico (de volatiliteit) ook een stuk lager dan bij veel andere fondsen.

Beperkte keuze

Veel groenfondsen staan niet open voor nieuwe beleggers. Anders dan bij bijvoorbeeld ETF’s, schaf je groenfondsen vaak direct aan bij de emittent (uitgevende instantie). Omdat de vraag hoog is en het investeringsvermogen beperkt, gaan deze fondsen snel weer dicht na een uitgifteperiode.

Lagere vrijstelling in 2025

In 2025 profiteer je nog maar van € 30.000 vrijstelling als je belegt in groene fondsen. In combinatie met het lagere rendement en de beperkte keuze, kan het dus steeds aantrekkelijker worden om te beleggen in beleggingsproducten waar je naar verwachting een hoger rendement mee behaalt. Je profiteert dan niet van een extra, verhoogde vrijstelling, maar het hogere rendement compenseert dit mogelijk.

Ook is sparen nog steeds een aantrekkelijk, veilig alternatief voor (of mooie aanvulling op) je groene beleggingen. Bij Raisin profiteer je van de hoogste rentes op spaarrekeningen en depositorekeningen in Europa.