Grondslag sparen en beleggen in 2023

Bij het berekenen van de belasting over vermogen wordt een grondslag gebruikt. Deze ‘grondslag voordeel uit sparen en beleggen’ bestaat uit de waarde van alle bezittingen in Box 3. Hier worden dan schulden en het heffingsvrij vermogen van afgetrokken.

Sinds de Box 3-heffing door de Hoge Raad ongeldig verklaard werd, is er veel gebeurd. Ook in de overgangsregeling tot 2025 blijft de grondslag sparen en beleggen een belangrijke rol spelen in het vaststellen van de spaartaks. Lees hoe je de grondslag berekent en wat voor invloed deze grondslag heeft op hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt.

De grondslag = al het vermogen, min de schulden die boven de schuldendrempel uitkomen en min het heffingsvrij vermogen

Peildatum

De grondslag voor ieder kalenderjaar wordt bepaald op de peildatum vermogen, 1 januari.

Schulden

Het gaat hier om de schulden die boven de schuldendrempel uitkomen.

Heffingsvrij vermogen

Het heffingsvrij vermogen is een vast bedrag. Dit bedrag wordt ieder jaar vastgesteld door de Belastingdienst. Dit bedrag mag je volledig van het vermogen aftrekken. In 2022 bedraagt dit heffingsvrij vermogen € 50.650 (per fiscale partner).

Fiscale partners

Fiscale partners mogen zelf bepalen hoe ze hun bezittingen en schulden verdelen. Over het algemeen is het verstandig om het vermogen min de schulden te spreiden over beide partners. Zo benut je de volledige vrijstelling, en valt minder geld in hogere schijven.

Voor het berekenen van het voordeel uit sparen en beleggen wordt het fictieve rendement op een spaardeel en een beleggingsdeel toegepast. Voor 2021 werkte dit nog met een fictieve verhouding. In het nieuwe stelsel (tot 2025) wordt de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen meegenomen. Spaargeld wordt vanwege de historisch lage spaarrentes vrijwel niet belast; beleggingen wel.

Je vraagt je misschien af: als in het nieuwe systeem het vermogen al opgedeeld wordt en het rendement hierop aan de hand van een fictief rendement berekend wordt, waarom bestaat de grondslag sparen en beleggen dan nog?

Dit zit als volgt: in een eerste stap berekent de Belastingdienst het rendementspercentage op het volledige vermogen minus de schulden, bijvoorbeeld 2%. Vervolgens wordt dit percentage vermenigvuldigd met de grondslag sparen en beleggen om op het volledige inkomen uit te komen. Zo blijft de grondslag dus belangrijk.

Lees alles over het berekenen van de belasting in Box 3 en de nieuwe Box 3-heffing.