Schulden in box 3 in 2024
Home › Box 3 belasting › Schulden in box 3
Schulden kun je gebruiken om de (grondslag) vermogensrendementsheffing te verlagen
Van het totale bedrag van de schuld trek je de schuldendrempel af, die is in fiscaal jaar 2024 (aangifte in 2025) € 3700 of € 7400 voor fiscale partners
(Kinder)alimentatie is doorgaans niet als schuld aftrekbaar in box 3
Lees alles over welke schulden je met je bezittingen in box 3 kunt verrekenen. Leningen en rekenvoorbeelden over aflossen behandelen we specifiek in ons artikel over leningen in box 3. Hier gaan we ook dieper in op de studieschuld in box 3.
Schulden in box 3 in 2024
Welke schulden kun je opgeven in box 3? De algemene regel van de Belastingdienst is dat de schuld het vermogen direct moet verlagen. En niet op een andere manier gebruikt wordt voor belastingvoordeel. Daarnaast zijn er regels omtrent bijvoorbeeld de looptijd van de schuld.
Schuld | Aftrekbaar? | Voorwaarden? |
|---|---|---|
Negatief saldo bij de bank (ook in het buitenland) | Ja | |
Leningen | Ja | Looptijd langer dan één jaar. Afhankelijk van het doeleinde van de lening (bijvoorbeeld voor een consumptiegoed) |
Studieschuld | Ja | Alleen als de schuld niet meer in een gift omgezet kan worden |
Hypotheek en andere schulden voor financiering van onroerend goed | Ja | Alleen als de hypotheek/schuld niet bedoeld is voor een eigen woning (eigenwoningschuld alleen in Box 3 tegen bepaalde voorwaarden) |
Terugbetalen van toeslagen/persoonsgebonden budget/levenlanglerenkrediet | Ja | |
Erfbelasting | Ja | In het jaar van de belasting |
Schenkingen op papier | Ja | |
Schulden die je niet op kunt eisen als langstlevende echtgenoot | Nee | |
Schulden/leningen met lopende termijnen korter dan 1 jaar | Nee | |
(Kinder)alimentatie of schulden vanwege een achterstand in (kinder)alimentatie | Nee | Onder voorwaarden aftrekbaar in box 1. Vanaf 2016 niet meer in box 3. |
Schuldendrempel in 2024
Bezittingen worden tot de vrijstellingsgrens vrijgesteld van belasting. Op dezelfde manier kun je enkel schulden opgeven die boven de drempel voor schulden in box 3 vallen. Je telt alle schulden bij elkaar op en trekt het drempelbedrag hiervan af.
Voor fiscaal jaar 2024 bedraagt de schuldendrempel € 3700, of € 7400 voor fiscale partners. Is je schuld lager dan deze drempelbedragen? Dan kun je je schuld niet fiscaal aftrekken in box 3. Is je schuld hoger dan deze drempel? Dan kun je het bedrag boven deze drempel fiscaal aftrekken in box 3.
Schulden in box 3 in 2024: uitleg en rekenvoorbeeld
In het onderstaande rekenvoorbeeld laten we zien hoeveel belasting je uiteindelijk moet betalen als je € 100.000 aan spaargeld hebt en € 100.000 aan beleggingen. In het eerste rekenvoorbeeld gaan we uit van twee fiscale partners zonder aftrekbare schuld, in het tweede rekenvoorbeeld hebben de fiscale partners wél een schuld.
Rekenvoorbeeld zonder schuld (2024):
Eerst wordt het totale rendement berekend.
- Beleggingen = € 100.000
- Fictief rendement: € 100.000 x 6,04% = € 6040
- Spaargeld = € 100.000
- Fictief rendement: € 100.000 x 1,03% = €1030
Totaal rendement = € 7070
Vervolgens wordt het vermogen gebruikt om het gemiddelde rendement op vermogen te berekenen:
- Vermogen = € 200.000
- Rendement op vermogen = € 7070 / € 200.000 = 3,535%
Dit rendement wordt vermenigvuldigd met het percentage vermogensbelasting. Dat is in 2024 36%.
- Grondslag sparen en beleggen in 2024 = vermogen – heffingsvrij vermogen = € 200.000 – € 114.000 = € 86.000
- Winst uit vermogen in 2024: = € 86.000 x 3,535% = € 3040
Uiteindelijke belasting over vermogen in 2024: € 3040 x 36% = € 1094
Rekenvoorbeeld met schuld (2024):
Eerst wordt het totale rendement berekend.
- Beleggingen = € 100.000
- Fictief rendement: € 100.000 x 6,04% = € 6040
- Spaargeld = € 100.000
- Fictief rendement: € 100.000 x 1,03% = € 1030
Totaal rendement = € 6170 + € 920 = € 7070
Hierop worden de schulden in mindering gebracht.
- Schulden: schuld – drempelwaarde schuld = € 50.000 – € 7400 = € 42.600
- Fictieve rente op schuld = € 42.600 x 2,46% = € 1048
- Rendement na schulden = € 7070 – € 1048 = € 6022
Vervolgens wordt het vermogen vastgesteld om aan de hand hiervan het rendement op vermogen te berekenen:
- Vermogen = bezittingen – aftrekbare schulden = (€ 100.000 + € 100.000) – € 42.600 = € 157.400
- Rendement op vermogen = € 6022 / € 157.400 = 3,825%
Dit rendement wordt vermenigvuldigd met de grondslag om tot het totale inkomen uit winst op vermogen te komen, en dit bedrag vermenigvuldigd met de belastingvoet van 36%.
- Grondslag sparen en beleggen in 2024 = vermogen (min schulden boven de schuldendrempel) – heffingsvrij vermogen = € 157.400 – € 114.000 = € 43.400
- Winst uit vermogen in 2024: = € 43.400 x 3,825% = € 1660
- Uiteindelijke belasting in 2024: € 1660 x 36% = € 598
(Kinder)alimentatie als schuld in box 3
Er bestaat veel verwarring over schulden uit (kinder)alimentatie. Kun je deze aftrekken in box 3? Kort gezegd was dit in 2015 en 2016 nog het geval. Sindsdien wordt het door de Belastingdienst niet meer als schuld aangezien.
Hier zijn uitzonderingen op. Zo kun je hypotheekschulden van een woning die je met een ex-partner gekocht hebt, maar waar je zelf niet in woont, mogelijk in box 3 opgeven. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.
