Schulden in Box 3

Heb je bezittingen in Box 3? Dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat dit je een rendement oplevert. Schulden kun je op twee manieren inzetten om je belastingheffing te verlagen. Niet alleen mag je de fictieve kosten van schulden aftrekken van je rendement, je kunt ook de grondslag sparen en beleggen verlagen.

Lees alles over welke schulden je met je bezittingen in Box 3 kunt verrekenen. Leningen en rekenvoorbeelden over aflossen behandelen we specifiek in ons artikel over leningen in Box 3. Hier gaan we ook dieper in op de studieschuld in Box 3.

Na de uitspraak van de Hoge Raad over de ontoelaatbaarheid van de Box 3-heffing op basis van fictief rendement, heeft de Belastingdienst een tijdelijke overgangsregeling ingesteld vanaf fiscaal jaar 2021 tot en met fiscaal jaar 2026.

Het wordt er allemaal niet eenvoudiger op. Het aangenomen verlies op schulden, met een vast rentetarief, wordt nu gebruikt om het rendement te verlagen. Voorts verlagen schulden de grondslag sparen en beleggen waar het totale rendement op vermogen mee vermenigvuldigd wordt om de totale belasting te bepalen.

In het onderstaande rekenvoorbeeld laten we zien hoe een schuld van € 50.000 zich uitwerkt op de belastingdruk, bij een vermogen van € 100.000 in spaargeld en € 100.000 in beleggingen. In ons geval (met fiscale partners), verlaagt de schuld de totale belasting in Box 3 met € 366,50.

Welke schulden kun je opgeven in Box 3? De algemene regel van de Belastingdienst is dat de schuld het vermogen direct moet verlagen. En niet op een andere manier gebruikt wordt voor belastingvoordeel. Daarnaast zijn er regels omtrent bijvoorbeeld de looptijd van de schuld.

Bezittingen worden tot de vrijstellingsgrens vrijgesteld van belasting. Op dezelfde manier kun je enkel schulden opgeven die boven de drempel voor schulden in Box 3 vallen. Je telt alle schulden samen en trekt het drempelbedrag hiervan af.

Voor fiscaal jaar 2021 en 2022 bedraagt de schuldendrempel € 3200, of € 6400 voor fiscale partners. In fiscaal jaar 2020 en 2019 bedroeg de drempel € 3100/€ 6200.

Heb je schulden? Dan is het natuurlijk altijd verstandig om af te lossen. Als de rente over de schuld en de vermogensrendementsheffing samen hoger zijn dan het rendement dat je veilig met het geld kunt behalen.

In Box 3 is een bedrag tot € 50.000 vrijgesteld van de vermogensrendementsheffing in 2021. Voor fiscale partners is dit bedrag zelfs dubbel zo hoog.

Met Raisin behaal je rentes tot 4,05% per jaar. Zonder het risico van beleggen – met de veiligheid van een depositogarantiestelsel. Dankzij een overzichtelijk platform en samenwerkingen met partnerbanken uit de hele EU.