Belastingschijven 2022: Volledig overzicht van alle tarieven

Grote wijzigingen? Die hoef je voor 2022 niet te verwachten. Dit heeft ook te maken met het feit dat we op Prinsjesdag 2021 nog geen nieuw kabinet hadden. Het demissionair kabinet voelde er niets voor om al te veel te experimenteren met nieuwe plannen. Die staan ons overigens wel te wachten in 2023 en de jaren daarna.

Voor nu richten we ons nog even op aankomend fiscaal jaar. Om verwarring te voorkomen: je doet pas aangifte over fiscaal jaar 2022 in 2023. De aangifte die je in 2022 doet is over fiscaal jaar 2021. Op deze aangifte zijn dus de tarieven, kortingen en belastingschijven van 2021 van toepassing.

We beginnen met de inkomstenbelasting, onderverdeeld in Box 1, Box 2 en Box 3. Daarna bekijken we de verschillende heffingskortingen. Hierna gaan we in op de erfbelasting en schenkbelasting in 2022, alsmede de vrijstellingen die je ontvangt.

We sluiten af met een korte vergelijking tussen de verschillende tarieven en kortingen van 2021 en 2022.

Box 1 is door de Belastingdienst gereserveerd voor inkomsten die je vergaard uit werkzaamheden of je eigen woning. Bij je eigen woning gaat het hier vooral om het eigenwoningforfait, een deel van het woongenot van een eigen huis dat je op moet tellen bij je overige inkomsten. Een bekende aftrekpost is de hypotheekrenteaftrek.

Niet iedereen betaalt evenveel belasting in Box 1. Niet alleen betaal je een hoge percentage naarmate je meer verdient, maar ook verschillen de tarieven en schijfgrenzen voor belastingplichtigen die de AOW-leeftijd al bereikt hebben, gaan bereiken in het lopende jaar of nog niet bereikt hebben.

Vanaf 2022 is de AOW-leeftijd overigens 66 jaar en 7 maanden. In 2021 was het nog 66 jaar en 4 maanden.

Het eigenwoningforfait, een percentage van de WOZ-waarde die je bij je inkomsten op moet tellen, bedraagt in 2022:

Als je in 2023 belastingaangifte doet over fiscaal jaar 2022, moet je overigens de WOZ-waarde op 1 januari 2021 opgeven. De peildatum voor onroerend goed is in zowel Box 1 als Box 3 altijd 1 januari van het jaar vóór het jaar waarover je aangifte doet.

Heb je een aanmerkelijk belang? Oftewel: tenminste vijf procent van het kapitaal van een vennootschap in aandelen in je bezit?

Waarschijnlijk niet. Mocht je echter wel aangifte moeten doen in Box 2, dan krijg je te maken met een tarief in Box 2 van 26,90% in 2022. Dit tarief blijft overigens ongewijzigd.

Box 3 is de box van de omstreden spaartaks. Ieder jaar betaal je belasting in Box 3 zodra je belastbare vermogen boven het heffingsvrij vermogen valt. Zo ook in 2022. Wederom pakken de veranderingen voor fiscaal jaar 2022 klein uit.

De schijven worden in 2022 aangepast aan de inflatie, en de rendementen naar beneden bijgesteld. Voor het eerst is het aangenomen rendement op spaargeld negatief. Dit wordt opgevangen door het aangenomen beleggingsdeel – belastingteruggave zit er dus niet in.

Voor 2023 is een ingrijpende verhoging van het heffingsvrij vermogen gepland, naar € 80.000. In 2025 wordt dan het fictieve (forfaitaire) rendement afgeschaft. Voor 2022 geldt echter nog de volgende aangenomen verdeling tussen spaargeld en beleggingen.

Bij het berekenen van de spaartaks, is alleen het totale vermogen, na aftrek van de schulden die boven de schuldendrempel vallen, relevant. Wat je verder met je geld doet, heeft geen invloed op de hoogte van de heffing. 

Omdat het aangenomen rendement op beleggingen hoger is dan op spaargeld, ga je meer belasting betalen zodra je meer vermogen hebt. De belastingschijven in Box 3 zijn in 2022 als volgt:

Komt je vermogen (dus ook bijvoorbeeld een tweede huis), na aftrek van eventuele schulden, boven de drempel uit van € 50.650/€ 101.300? Dan moet je in 2023 opgave doen in Box 3 voor het fiscaal jaar 2022.

Let wel: je neemt hiervoor je vermogen op 1 januari 2022, dat is de peildatum. Dit is niet het geval bij onroerend goed. Hier neem je als peildatum 1 januari 2021.

Je hoeft niet over iedere euro die je verdient belasting te betalen. De Belastingdienst hanteert heffingskortingen. Van sommige heffingskortingen profiteert iedereen, dit zijn de zogenaamde algemene heffingskortingen. 

Daarnaast kun je, afhankelijk van je persoonlijke situatie, nog meer heffingskortingen genieten. Hieronder vind je een lijst van de belangrijkste heffingskortingen in Box 1.

Nederland moet nog sneller groen worden. Ook in 2022 profiteer je – als je besluit om groen te beleggen – opnieuw van een mogelijke dubbele korting op je belastingaangifte. In de vorm van een vrijstelling in Box 3 en een extra aftrekpost in Box 1.

Over zowel erfenissen als schenkingen moet je in beginsel belasting betalen. Gelukkig voor belastingbetalers hanteert de Belastingdienst vrijstellingen. De hoogte van de vrijstelling is afhankelijk van de relatie tussen de schenker/overledene en ontvanger. Er zijn drie groepen:

• Tariefgroep 1: (levens)partners & kinderen
• Tariefgroep 1A: kleinkinderen
• Tariefgroep 2: overige verkrijgers

Het standaardtarief voor de verschillende groepen bedraagt in 2022:

Niet alleen de relatie tussen schenker en ontvanger bepaalt de hoogte van de vrijstelling. Zo ontvangen ook zieke/gehandicapte kinderen bijvoorbeeld extra voordeel. Het volledige overzicht vind je hieronder.

Schenkingen worden op dezelfde manier belast als erfenissen. In de praktijk betaal je vaak een stuk meer belasting, omdat de vrijstellingen lager zijn. Een uitzondering is de ‘jubelton’, die je kunt gebruiken om een eigen huis aan te schaffen.

De standaard vrijstelling schenkbelasting in 2022 is overigens lager dan vorig jaar. Dit omdat de eenmalige verhoging van € 1000 vanwege het coronavirus weer vervalt.

De bovenstaande vrijstellingen kun je maar één keer per relatie toepassen. Met andere woorden: je mag meer één keer een ‘jubelton’ schenken aan hetzelfde kind/dezelfde partner. Vervolgens mag je wel weer hetzelfde bedrag schenken aan een ander persoon.

Aan de andere kant mag je kind of een andere ontvanger hetzelfde bedrag wel weer belastingvrij ontvangen van een ander persoon.

Overigens vervangt de eenmalig verhoogde vrijstelling de standaard vrijstelling. Met andere woorden: je mag slechts één van de twee toepassen. Het maximale vrijgestelde schenkingsbedrag bedraagt in 2022 dus, voor een ouder aan een kind en zonder specifiek doel, € 27.231.

Zoals we aan het begin van het artikel aan aangekondigd hebben, zijn er geen al te grote verschillen tussen de tarieven en vrijstellingen van 2022 en 2021. Hieronder een klein overzicht van de belangrijkste veranderingen:

• Werkgevers mogen werknemers een kleine, onbelaste thuiswerkvergoeding van € 2 per thuiswerkdag geven
• Het aangenomen rendement op spaargeld is voor de eerste keer negatief
• Het eigenwoningforfait is verlaagd, met 0,05% is alle WOZ-categorieën behalve de hoogste

De Belastingdienst publiceert ieder jaar een uitgebreid handboek met alle informatie die je nodig hebt voor je belastingaangifte. Ook op de website van de Belastingdienst vind je veel handige hulpmiddelen. 

De fiscus gaat er voor fiscaal jaar 2022 inmiddels van uit dat je een negatief rendement op je spaargeld behaalt. Bij Nederlandse banken is het inderdaad goed zoeken voordat je een positieve rente ontvangt. In andere EU-landen vind je wel nog aantrekkelijke rentes. 

Via Raisin tot 3,50% per jaar op spaarrekeningen en 3,70% per jaar op spaardeposito’s. Bekijk onze aanbiedingen hieronder: