Vermogensbelasting 2022 en 2023: Het volledige overzicht

De eerste stap in het bepalen van de vermogensrendementsheffing in Box 3 bestaat uit het samentellen van je bezittingen. Dit betreft alleen de bezittingen in Box 3. Niet al je bezittingen vallen in deze box, zo valt een eigen woning bijvoorbeeld in Box 1. Ook roerende goederen zijn geen belastbare bezittingen in Box 3. Een volledig overzicht van de bezittingen die je mee moet nemen vind je op deze website van de Belastingdienst.

Van deze bezittingen trek je vervolgens eerst je schulden af. Dit zijn alleen de schulden die boven de schuldendrempel vallen. De schuldendrempel bedraagt in 2022 € 3200, of € 6400 voor fiscale partners. De drempels zijn ongewijzigd ten opzichte van 2021. Benieuwd welke schulden je mee mag nemen? Dat kun je nalezen in ons artikel over schulden in Box 3.

Goed om te weten: de peildatum voor de spaartaks in in fiscal jaar is 1 januari 2022. Je geeft dus je spaarvermogen en bezittingen op 1 januari 2022 op. Alleen voor een (tweede) woning in Box 3 geldt een andere datum: 1 januari 2021.

Spaarvariant

Bij het berekenen van de belasting in de nieuwe spaarvariant wordt gekeken naar de daadwerkelijke verdeling tussen spaargeld en ander vermogen, zoals bijvoorbeeld aandelen en een tweede huis. In je belastingaangifte geef je dus aan hoeveel spaartegoeden je hebt en hoeveel overige bezittingen. Je schulden worden in de spaarvariant gebruikt om de grondslag sparen en beleggen én het gemiddelde rendement te verlagen.

Om de uiteindelijke belasting over de grondslag sparen en beleggen te berekenen, hanteert de Belastingdienst een forfaitair rendement. Dit forfaitair rendement bestaat uit twee delen, een spaardeel en een beleggingsdeel.

De Belastingdienst gaat ervan uit dat je een hoger rendement behaalt op beleggingen. In het oude stelsel werd aangenomen dat het beleggingsdeel met iedere schijf hoger wordt. Hierdoor steeg ook de belastingdruk (in procent) naarmate je meer vermogen hebt – of je nu belegde of niet.

In de spaarvariant wordt enkel gekeken naar de daadwerkelijke verdeling tussen spaargeld en overig vermogen (beleggingsdeel). Dit pakt ontzettend voordelig uit voor spaarders, tenminste, ten opzichte van het oude stelsel dat volgens veel fiscaal experts en de Hoge Raad spaarders veel te hoog belastte.

Klinkt wellicht ingewikkeld, maar het is relatief eenvoudig. In de onderstaande tabellen verduidelijken we de vork precies in de steel zit. De getallen hieronder gelden overigens voor het totale vermogen, dus zonder aftrek van het heffingsvrij vermogen.

De bovenstaande berekeningen en tabellen zijn wellicht nog abstract. Wil je een inschatting maken hoeveel belasting je moet gaan betalen over Box 3 in 2022? Dan helpen de onderstaande rekenvoorbeelden je een eindje op weg. Voor zowel de spaarvariant als in het oude stelsel.