Vermogensbelasting 2022: Het volledige overzicht

Spaarvariant en oud stelsel

Home › Belasting › Vermogensbelasting 2022

Het Box 3-stelsel gaat vanaf volgend jaar ingrijpend op de schop. In fiscaal jaar 2022 (de aangifte die je in 2023 gaat doen) zijn zowel het oude stelsel als de nieuwe spaarvariant van toepassing. De uiteindelijke belasting wordt vastgesteld op basis van het stelsel dat het meest voordelig uitpakt voor jou.

In het kort
  • In zowel het oude stelsel als de nieuwe spaarvariant wordt een fictief rendement gehanteerd. Het verschil? In de spaarvariant is er geen fictieve verdeling meer
  • Vanaf 2023 is alleen de spaarvariant nog van toepassing; goed voor meer vermogende mensen die vooral sparen, minder goed nieuws voor beleggers en vastgoedeigenaren
  • In 2022 bedraagt de totale belasting op het forfaitair rendement 31%. Dit is ongewijzigd vergeleken met 2021. Vanaf 2023 gaat de belasting omhoog, naar 32%
  • In het oude stelsel wordt het totale aangenomen rendement in alle schijven lager. Zo valt dus ook de totale belastingdruk voor iedereen lager uit

Ben je benieuwd hoeveel spaartaks je moet gaan betalen over 2022? Of wil je weten hoe dit bedrag bepaald wordt? Dan ben je aan het juiste adres. Op deze pagina vind je een omvattend overzicht van alle belastingregels voor Box 3 in 2022. Aan de hand van twee eenvoudige stappen laten we zien hoe de Belastingdienst jouw belastingaangifte verwerkt.

2,68%
p.j.
Klarna Bank
Zweden
1,00%
p.j.
Renault Bank
Frankrijk
2,70%
p.j.
Banca Progetto
Italië

Stap 1 – je bezittingen en schulden in Box 3

De eerste stap in het bepalen van de vermogensrendementsheffing in Box 3 bestaat uit het samentellen van je bezittingen. Dit betreft alleen de bezittingen in Box 3. Niet al je bezittingen vallen in deze box, zo valt een eigen woning bijvoorbeeld in Box 1. Ook roerende goederen zijn geen belastbare bezittingen in Box 3. Een volledig overzicht van de bezittingen die je mee moet nemen vind je op deze website van de Belastingdienst.

Van deze bezittingen trek je vervolgens eerst je schulden af. Dit zijn alleen de schulden die boven de schuldendrempel vallen. De schuldendrempel bedraagt in 2022 € 3200, of € 6400 voor fiscale partners. De drempels zijn ongewijzigd ten opzichte van 2021. Benieuwd welke schulden je mee mag nemen? Dat kun je nalezen in ons artikel over schulden in Box 3.

Goed om te weten: de peildatum voor de spaartaks in in fiscal jaar is 1 januari 2022. Je geeft dus je spaarvermogen en bezittingen op 1 januari 2022 op. Alleen voor een (tweede) woning in Box 3 geldt een andere datum: 1 januari 2021.

Spaarvariant

Bij het berekenen van de belasting in de nieuwe spaarvariant wordt gekeken naar de daadwerkelijke verdeling tussen spaargeld en ander vermogen, zoals bijvoorbeeld aandelen en een tweede huis. In je belastingaangifte geef je dus aan hoeveel spaartegoeden je hebt en hoeveel overige bezittingen. Je schulden worden in de spaarvariant gebruikt om de grondslag sparen en beleggen én het gemiddelde rendement te verlagen.

Stap 2 – hoe hoog is het heffingsvrij vermogen in 2022?

In stap 1 bereken je dus uit hoeveel vermogen je hebt en geef je aan in welke categorieën dit vermogen valt. Hier wordt vervolgens de vrijstelling van afgetrokken, het zogenaamde heffingsvrij vermogen. Dit gaat overigens automatisch.

In 2022 bedraagt het heffingsvrij vermogen € 50.650. Fiscale partners mogen maar liefst het dubbele aftrekken van de belasting, € 101.300. Na aftrek van het heffingsvrij vermogen, blijf je over met de grondslag sparen en beleggen voor 2022.

Schulden in Box 3
Schulden in Box 3

Box 3 is de belastingbox voor je vermogen. Je mag schulden van je bezittingen aftrekken. Niet alleen negatieve saldo’s op een bankrekening, maar vaak bijvoorbeeld ook je studieschuld of een hypotheek op een tweede huis. Lees alles over schulden en de schuldendrempel in Box 3.

Lees meer
Sparen of beleggen?
Sparen of beleggen?

Twijfel je nog tussen beleggen en sparen? Beleggen is een aantrekkelijke mogelijkheid om veel rendement te behalen. Dit is niet zonder risico. Wanneer kun je beter beleggen, en welk bedrag is verstandig? Wij hebben de voor- en nadelen voor jouw situatie op een rijtje gezet.

Lees meer
Fictief rendement in Box 3
Fictief rendement in Box 3

Inkomstenbelasting betaal je over je inkomen. Je vermogensheffing in Box 3 staat los van het rendement dat je behaalt. Een eenvoudige regeling, die vooral voordelig is voor slimme spaarders en beleggers. Lees alles over het fictieve (forfaitaire) rendement bij het berekenen van de vermogensheffing.

Lees meer

Stap 3 – hoe wordt het rendement op spaargeld en beleggen berekend in 2022?

Om de uiteindelijke belasting over de grondslag sparen en beleggen te berekenen, hanteert de Belastingdienst een forfaitair rendement. Dit forfaitair rendement bestaat uit twee delen, een spaardeel en een beleggingsdeel.

De Belastingdienst gaat ervan uit dat je een hoger rendement behaalt op beleggingen. In het oude stelsel werd aangenomen dat het beleggingsdeel met iedere schijf hoger wordt. Hierdoor steeg ook de belastingdruk (in procent) naarmate je meer vermogen hebt – of je nu belegde of niet.

In de spaarvariant wordt enkel gekeken naar de daadwerkelijke verdeling tussen spaargeld en overig vermogen (beleggingsdeel). Dit pakt ontzettend voordelig uit voor spaarders, tenminste, ten opzichte van het oude stelsel dat volgens veel fiscaal experts en de Hoge Raad spaarders veel te hoog belastte.

Klinkt wellicht ingewikkeld, maar het is relatief eenvoudig. In de onderstaande tabellen verduidelijken we de vork precies in de steel zit. De getallen hieronder gelden overigens voor het totale vermogen, dus zonder aftrek van het heffingsvrij vermogen.

Belastingschijven Box 3 in 2022 –
schijvensysteem oud stelsel

*Fiscale partner? Verdubbel de bedragen Vanaf €* Tot €* Aangenomen spaardeel Aangenomen beleggingsdeel
Schijf 1 € 50.650 € 101.300 67% 33%
Schijf 2 € 101.300 € 1.012.350 21% 79%
Schijf 3 € 1.012.350 geen bovengrens 0% 100%

Oud stelsel Box 3 in 2022 –
rendement en belastingdruk

* Fiscale partner? Verdubbel de bedragen Vanaf €* Tot €* Aangenomen rendement Belastingdruk (percentage vermogensbelasting)
Schijf 1 € 50.650 € 101.300 1,82% 0,56%
Schijf 2 € 101.300 € 1.012.350 4,37% 1,35%
Schijf 3 € 1.012.350 geen bovengrens 5,53% 1,71%

Spaarvariant Box 3 in 2022 –
rendement en belastingdruk

Box 3 in fiscaal Jaar 2022 Beleggingen boven het heffingsvrij vermogen Spaargeld boven het heffingsvrij vermogen
Aangenomen rendement 5,53% 0,01%
Totale belasting per € boven de grondslag 1,71% 0,003%

Stap 4 – rekenvoorbeelden spaartaks in 2022

De bovenstaande berekeningen en tabellen zijn wellicht nog abstract. Wil je een inschatting maken hoeveel belasting je moet gaan betalen over Box 3 in 2022? Dan helpen de onderstaande rekenvoorbeelden je een eindje op weg. Voor zowel de spaarvariant als in het oude stelsel.

Berekening spaartaks, spaarvariant vs. oud stelsel
(meest voordelige stelsel dikgedrukt

Spaargeld in 2022 Beleggingen in 2022 Belasting oud stelsel (met fiscale partner) Belasting spaarvariant (met fiscale partner) Verschil spaarvariant t.o.v. oud stelsel
€ 0 € 300.000 € 2975 (€ 2289) € 4275 (€ 3406) € +1300 (€ +1117)
€ 50.000 € 250.000 € 2975 (€ 2289) € 3563 (€ 2840) € +588 (€ +551)
€ 100.000 € 200.000 € 2975 (€ 2289) € 2852 (€ 2273) € -123 (€ -16)
€ 150.000 € 150.000 € 2975 (€ 2289) € 2141 (€ 1706) € -834 (€ -583)
€ 200.000 € 100.000 € 2975 (€ 2289) € 1430 (€ 1139) € -1545 (€ -1150)
€ 250.000 € 50.000 € 2975 (€ 2289) € 719 (€ 573) € -2256 (€ -1716)
€ 300.000 € 0 € 2975 (€ 2289) € 7 (€ 6) € -2968 (€ -2283)

Sparen met Raisin

Vergelijk spaarrekeningen
Vergelijk spaarrekeningen

Vergelijk alle spaarrekeningen van Raisin. Met de hoogste spaarrentes uit de hele EU.

Lees meer
Depositogarantiestelsels binnen de EU
Depositogarantiestelsels binnen de EU

Om spaarders te beschermen heeft de EU regelgeving opgesteld rondom banktegoeden. Ieder land moet verplicht een depositogarantiestelsel hebben. Hiermee worden onder andere spaartegoeden gedekt. Leer de stelsels van de verschillende landen kennen.

Lees meer
Vergelijk depositorekeningen
Vergelijk depositorekeningen

Vergelijk alle spaardeposito's van Raisin – met de hoogste spaarrentes van de EU.

Lees meer