Belastingrente: zoveel rente betaal je bij een te late aangifte

Belastingrente is een vergoeding die je aan de Belastingdienst betaalt als zij jouw belastingaanslag niet op tijd kunnen opleggen. Dit gebeurt meestal als je te laat aangifte doet, of als de aangifte onjuist of onvolledig is. 

De belastingrente is een compensatie voor de Staat, die hierdoor later belastinggeld ontvangt.

Je betaalt belastingrente als:

• Je ná 30 april je aangifte inkomstenbelasting over het vorige jaar doet.

• Je aangifte onjuist of onvolledig is, waardoor de definitieve aanslag later volgt.

• Je een verzoek tot uitstel van definitieve aangifte indient en geen (of een te lage) voorlopige aangifte doet voor 1 mei.

De rente wordt berekend vanaf 1 juli na het belastingjaar tot zes weken na de datum van de definitieve aanslag. Bij zakelijke belastingen zoals de vennootschapsbelasting (VPB) gelden afwijkende termijnen.

De Belastingdienst berekent de rente automatisch. Zelf rekenen is niet nodig, maar zo werkt het in de basis:

1. Startdatum: meestal 1 juli na het belastingjaar.

2. Einddatum: zes weken na de dagtekening van de definitieve aanslag.

3. Berekening: Vermenigvuldig het aantal dagen met het geldende rentepercentage en het te betalen bedrag.

Stel: je verwacht dat je over het belastingjaar 2024 € 10.000 aan inkomstenbelasting moet betalen. Je dient geen voorlopige aanslag in en doet pas eind juni 2025 je definitieve aangifte. De Belastingdienst heeft dan maximaal vier maanden de tijd om een aanslag op te leggen – in de praktijk volgt deze vaak na 6-8 weken. We gaan er nu voor de berekening vanuit dat de aanslag eind augustus wordt opgelegd. Je moet het bedrag dan uiterlijk zes weken hierna betalen, dus half oktober. 

De Belastingdienst rekent rente vanaf 1 juli tot 15 oktober, dus over 3,5 maand. Bij een rente van 6,5% betaal je dan ongeveer € 190 rente over € 10.000. Stel dat je de aangifte nóg later indient, dan loopt de rente verder op, bijvoorbeeld tot € 325 als de aanslag pas eind 2024 betaald moet worden.

• Wil je meer weten over het terugvragen van belasting? Lees dan ons artikel over wanneer je belasting terugkrijgt.

Wil je voorkomen dat je belastingrente moet betalen? Zorg er dan voor dat je op tijd je definitieve aangifte indient, vóór 1 mei.

Lukt dat niet, vraag dan tijdig een voorlopige aanslag aan die zo goed mogelijk aansluit bij je verwachte inkomsten en aftrekposten. Zo voorkom je dat de Belastingdienst vanaf 1 juli belastingrente in rekening brengt, die in 2025 voor de inkomstenbelasting dus 6,5% bedraagt.

Voor particulieren is belastingrente in principe niet aftrekbaar. Dit geldt voor:

• Inkomstenbelasting (IB)

• Bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)

Voor ondernemers is belastingrente wel aftrekbaar als het gaat om zakelijke belastingen, zoals:

• Vennootschapsbelasting (VPB)

• Loonheffingen

• Omzetbelasting (btw)

• Dividendbelasting

Let op: Heb je een eenmanszaak? Dan hangt het ervan af of de rente betrekking heeft op je privéaangifte (de Inkomstenbelasting en ZVW-premies) of je zakelijke belastingen. Alleen de rente over de zakelijke belastingen is aftrekbaar.

Er zijn drie belastingrentes voor bedrijven:

• Vennootschapsbelasting (VPB): 9,0% (het hoogste tarief).

• Overige zakelijke belastingen: 6,5% (bijvoorbeeld loonheffingen, btw en dividendbelasting)

• Invorderingsrente: 4,0% als je een aanslag te laat betaalt.

• Belastingrente: betaal je omdat de Belastingdienst te laat een aanslag kan vaststellen (door bijvoorbeeld een late aangifte).

• Invorderingsrente: betaal je als je een opgelegde aanslag niet op tijd betaalt, dus ná de uiterste betaaldatum.

Beide rentes zijn een vergoeding voor het later ontvangen belastinggeld, maar ze hebben dus een ander startpunt en doel.

Meer weten over belastingrente? Raadpleeg de website van de Belastingdienst.